Boletín Informativo de la Oficina de Jason Astwood

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos publicó hoy dos nuevos conjuntos separados de preguntas frecuentes para ayudar a las familias (en inglés) y empleadores pequeños y medianos (en inglés) a reclamar créditos bajo el Plan de Rescate Estadounidense (ARP).

Tanto el crédito por cuidado de niños y dependientes como el crédito por licencia familiar y por enfermedad pagada fueron ampliados bajo el ARP, promulgado en marzo para ayudar a familias y pequeñas empresas con las consecuencias de la pandemia de COVID-19 y la recuperación en marcha. Los dos conjuntos de preguntas frecuentes brindan información sobre la elegibilidad, el cálculo de los montos del crédito y cómo reclamar estos importantes beneficios tributarios. A continuación, se ofrece una descripción general de estos créditos tributarios:

Crédito por cuidado de hijos y dependientes

Para el 2021, la ARP aumentó el monto máximo de gastos laborales por atención calificada que se puede tomar en cuenta en el cálculo del crédito, aumentó el porcentaje máximo de aquellos gastos por los cuales se puede tomar el crédito, modificó cómo se reduce el crédito para ingresos más altos, y lo hizo reembolsable.

Para el año 2021, los contribuyentes elegibles pueden reclamar gastos relacionados con el trabajo que califiquen hasta:

$8,000 para una persona calificada, en comparación con $3,000 en años anteriores, o $16,000 para dos o más personas calificadas, en comparación con $6,000 en años anteriores.

Los contribuyentes también deben tener ingresos de trabajo; la cantidad de gastos calificados relacionados con el trabajo reclamados no puede exceder los ingresos del contribuyente.

Combinado con el aumento al 50 por ciento en la tasa de crédito máxima, los contribuyentes con la cantidad máxima de gastos relacionados con el trabajo que califiquen recibirían un crédito de $4,000 para una persona calificada, u $8,000 para dos o más personas calificadas. Al calcular el crédito, un contribuyente debe restar los beneficios por cuidado de dependientes proporcionados por el empleador, como los que se proporcionan a través de una cuenta de gastos flexible, del total de los gastos relacionados con el trabajo.

Una persona calificada generalmente es un dependiente menor de 13 años, o un dependiente de cualquier edad o cónyuge que es incapaz de cuidar de sí mismo y que vive con el contribuyente durante más de la mitad del año.

Como en años anteriores, cuanto más gana un contribuyente, menor es el porcentaje de gastos laborales que se tienen en cuenta para determinar el crédito. Sin embargo, bajo la nueva ley, más contribuyentes calificarán para la nueva tasa de crédito máxima del 50%. Esto se debe a que el ARP aumentó a $125,000 el nivel de ingreso bruto ajustado en el que la tasa de crédito comienza a reducirse. Por encima de $125,000, el porcentaje de crédito del 50 por ciento disminuye a medida que aumentan los ingresos. Los contribuyentes con ingresos brutos ajustados superiores a $438,000 no son elegibles para el crédito.

El crédito es totalmente reembolsable por primera vez en este año 2021. Esto significa que un contribuyente elegible puede recibirlo, incluso si no adeuda impuestos federales sobre ingresos. Para ser elegible para el crédito reembolsable, un contribuyente (o el cónyuge del contribuyente si presenta una declaración conjunta) debe residir en los Estados Unidos durante más de la mitad del año. Sin embargo, se aplican reglas especiales al personal militar ubicado fuera de los Estados Unidos.

Para reclamar el crédito para el año 2021, los contribuyentes deberán completar el Formulario 2441, Gastos de cuidado de menores y dependientes, y anexar el formulario al presentar sus declaraciones de impuestos en el año 2022. Al completar el formulario para reclamar el crédito de 2021, quienes reclamen el crédito deberán proporcionar un número de identificación de contribuyente (TIN) válido para cada persona que califique. Generalmente, este es el número de Seguro Social de la persona que califica. Para obtener más información sobre cómo completar el formulario y reclamar el crédito, consulte las instrucciones del Formulario 2441. Además, quienes reclaman el crédito deben identificar a todas las personas u organizaciones que brindaron atención a la persona calificada. Esto requiere proporcionar el nombre, la dirección y el TIN del proveedor de atención médica.